Come condurre un audit interno

Il pubblico non sarebbe mai stata a conoscenza dei processi interni di un business ', se non per gli scandali finanziari che coinvolgono famosa WorldCom ed Enron. Questo scandalo lasciato il posto ad una domanda di una migliore informativa finanziaria. Quello era il momento in cui la legge Sarbanes-Oxley Act del 2002 è stata emanata. Con questa legge, la revisione interna delle imprese è diventata rigida nel richiedere comanies a rispettare determinati standard.

Ma il processo di audit interno segue principalmente i processi manuali e tradizionali, solo che questi sono tutti rigorosamente applicate. Ciò comporta quattro fasi generali: la pianificazione, la ricerca sul campo, relazioni di audit e di follow-up. Ognuna di queste fasi è diviso da loro rispettivi stadi.

Pianificazione

1. L'invio di una lettera. Il revisore informerà il cliente o l'associazione ha coinvolto circa il controllo e dei suoi obiettivi attraverso una lettera.
2. Il primo incontro in preparazione di un audit interno. I clienti, revisore dei conti, e le altre persone interessate avranno un incontro conferenza di apertura. Qui, il cliente si descrivono le aree che necessitano di revisione. Saranno altresì le risorse disponibili, i processi dell'organizzazione, e altre informazioni importanti.
3. Indagine preliminare. In questa fase, il revisore dovrà raccogliere tutti i dati necessari, così da poter avere una buona panoramica della revisione contabile.
4. Revisione della struttura del controllo interno. Questa fase può richiedere molto tempo, ma può essere anche effettuata con l'aiuto di strumenti e tecniche speciali. Durante questo processo, il revisore dovrà determinare i settori prioritari.
5. Preparazione del programma di audit. Questo servirà come il processo manuale. I programmi di controllo illustrerà il lavoro sul campo come necessari controlli fiscali.

Lavoro sul campo

1. Test per i controlli interni più importanti. Questo processo e la verifica fiscale può essere incluso nel programma del revisore. Questo processo di test, se le operazioni vengono casualmente accurate.
2. Aggiornamenti regolari sul processo di revisione contabile per il cliente. Di volta in volta, il revisore effettuerà l'informativa finanziaria, per lo più nella comunicazione orale, con il cliente. Del cliente, a portata di mano di altri, possono aiutare a risolvere alcune delle questioni sollevate.
3. Di lavoro per la sintesi di revisione contabile. Quando tutto il lavoro sul campo è fatto, il revisore dovrà riassumere le sue conclusioni. Insieme a quella, egli indicherà le sue conclusioni e alcune raccomandazioni per risolvere i problemi.
4. Lavorazione dei documenti di lavoro. Questo è tra gli strumenti più importanti di revisione che sosterrà il parere del revisore dei conti e raccontare finanziari del cliente ed alle scritture contabili.

Audit Report

1. Relazione di revisione redazionale. La relazione sarà esaminato in modo approfondito dal gruppo di valutazione prima di presentare al cliente. A volte, il progetto viene presentato al cliente per la revisione.
2. Creazione del progetto di revisione formale. Commenti e suggerimenti da parte il primo progetto sono applicate al progetto formale.
3. Distribuzione delle relazioni di verifica finale per le persone coinvolte.

Audit Follow-Up

1. Revisione del controllo di follow-up. Risposta da parte del cliente sarà riesaminata. I risultati possono essere analizzate e risolte.
2. Segnalazione per il controllo di follow-up. Gli effetti dei risultati risolto sarà concluso. Nel frattempo, i risultati irrisolti sarà anche incluso nella relazione di follow-up.

E 'importante per un audit interno per seguire queste procedure. Ma cosa più importante è che un audit interno segue la legge Sarbanes-Oxley Act standard in modo che non si presenteranno controversia tra il partito di controllo e gli investitori.